Tujuan penelitian ini adalah untuk menguji dan menganalisis faktor-faktor yang dapat berpengaruh terhadap praktik income smoothing. Faktor-faktor tersebut yaitu Return on Asset (ROA), Ukuran Perusahaan (Size), Financial leverage dan Kepemilikan Institusional sebagai variabel moderating. Populasi penelitian ini adalah perusahaan yang terdaftar dalam Indeks Kompas100 dengan periode tahun 2015-2017. Dengan menggunakan teknik purposive sampling diperoleh 126 data. Analisis data dilakukan dengan metode Moderate Regression Analysis (MRA). Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Ukuran Perusahaan berpengaruh positif signifikan terhadap praktik income smoothing, sedangkan ROA dan financial leverage tidak berpengaruh secara signifikan terhadap praktik income smoothing. Kepemilikan institusional sebagai variabel moderator dalam penelitian ini juga tidak mampu memoderasi hubungan interaksi antara ROA terhadap income smoothing, ukuran perusahaan terhadap income smoothing, financial leverage terhadap income smoothing, maupun hubungan interaksi antara ROA, ukuran perusahaan dan financial leverage terhadap praktik income smoothing.

Kata Kunci: Income Smoothing, Return On Asset, Ukuran Perusahaan (Size),
Financial Leverage, dan Kepemilikan Institusional.